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第一章 审计概述
第一节 审计的概念与保证程度
审计的概念
9题
保证程度
5题
注册会计师审计、政府审计和内部审计
2题
审计报告和信息差距
3题
第二节 审计要素
审计业务的三方关系人
4题
审计证据
3题
审计报告
1题
第三节 审计目标
审计的总体目标
5题
认定
7题
具体审计目标
1题
第四节 审计基本要求
保持职业怀疑
6题
运用职业判断
5题
第五节 审计风险
重大错报风险
10题
检查风险
3题
检查风险与重大错报风险的关系
5题
审计的固有限制
8题
第六节 审计过程
计划审计工作
1题
第二章 审计计划
第一节 初步业务活动
初步业务活动的目的和内容
7题
审计的前提条件
2题
审计业务约定书
8题
第二节 总体审计策略和具体审计计划
总体审计策略
2题
具体审计计划
7题
审计过程中对计划的更改
1题
第三节 重要性
重要性的 概念
6题
重要性水平的确定
23题
错报
10题
第三章 审计证据
第一节 审计证据的性质
审计证据的概念
2题
审计证据的充分性与适当性
15题
第二节 审计程序
审计程序的种类
3题
第三节 函证
函证决策
1题
函证的内容
7题
询证函的设计
6题
函证的实施与评价
16题
第四节 分析程序
分析程序的目的
2题
用作风险评估程序
4题
用作实质性程序
10题
用于总体复核
7题
第四章 审计抽样方法
第一节 审计抽样的相关概念
审计抽样
13题
抽样风险和非抽样风险
12题
统计抽样和非统计抽样
5题
属性抽样和变量抽样
1题
第二节 审计抽样在控制测试中的应用
样本设计阶段
4题
选取样本阶段
10题
评价样本结果阶段
9题
第三节 审计抽样在细节测试中的应用
样本设计阶段
4题
选取样本阶段
18题
评价样本结果阶段
3题
第五章 信息技术对审计的影响
第一节 信息技术对企业财务报告和内部控制的影响
信息技术的概念
1题
信息技术对企业财务报告的影响
5题
信息技术对企业内部控制的影响
4题
运用信息技术导致的风险
4题
第二节 信息技术中的一般控制和信息处理控制测试
信息技术一般控制
2题
信息处理控制
6题
公司层面信息技术控制
4题
信息技术一般控制、信息处理控制与公司层面控制三者之间的关系
7题
第三节 信息技术对审计过程的影响
信息技术对审计的影响
3题
信息技术审计范围的确定
4题
信息技术一般控制对控制风险的影响
3题
不太复杂信息技术环境下的审计
1题
第四节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用
计算机辅助审计技术
4题
电子表格
2题
第五节 数据分析
数据分析的概念
1题
数据分析的作用及其应用
4题
数据分析面临的挑战
2题
第六节 不同信息技术环境下的信息管理
外包安排
1题
第六章 审计工作底稿
第一节 审计工作底稿概述
审计工作底稿的概念
1题
审计工作底稿的编制目的
5题
审计工作底稿的编制要求
5题
审计工作底稿的性质
11题
第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围
确定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素
6题
审计工作底稿的要素
18题
第三节 审计工作底稿的归档
审计工作底稿归档工作的性质
6题
审计工作底稿归档的期限
5题
审计工作底稿归档后的变动
5题
审计工作底稿的保存期限
6题
第七章 风险评估
第一节 风险识别和评估概述
风险识别和评估的作用
2题
第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论
风险评估程序和信息来源
4题
其他审计程序和信息来源
3题
项目组内部的讨论
4题
第三节 了解被审计单位及其环境和适用的财务报告编制基础
总体要求
4题
组织结构、所有权和治理结构、业务模式
3题
行业形势、法律环境、监管环境及其他外部因素
1题
被审计单位财务业绩的衡量标准
1题
适用的财务报告编制基础、会计政策及变更会计政策的原因
1题
第四节 了解被审计单位内部控制体系各要素
内部控制的概念和要素
2题
直接控制和间接控制
3题
了解内部控制的性质和程度
2题
内部控制的人工和自动化成分
1题
内部控制的局限性
2题
与财务报表编制相关的内部环境
3题
与财务报表编制相关的控制活动
5题
对与财务报表编制相关的内部控制体系的监督
2题
在整体层面和业务流程层面了解内部控制
12题
第五节 识别和评估重大错报风险
识别和评估财务报表层次以及认定层次的重大错报风险
4题
需要特别考虑的重大错报风险
7题
第八章 风险应对
第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
财务报表层次重大错报风险与总体应对措施
3题
增加审计程序不可预见性的方法
4题
总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案的影响
3题
第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
进一步审计程序的概念和要求
2题
进一步审计程序的性质
2题
进一步审计程序的时间
2题
进一步审计程序的范围
5题
第三节 控制测试
控制测试的概念和要求
6题
控制测试的性质
8题
控制测试的时间
11题
控制测试的范围
4题
第四节 实质性程序
实质性程序的概念和要求
9题
实质性程序的性质
3题
实质性程序的时间
7题
实质性程序的范围
2题
第九章 销售与收款循环的审计
第一节 销售与收款循环的特点
涉及的主要单据与会计记录
1题
第二节 销售与收款循环的主要业务活动和相关内部控制
销售与收款循环的业务活动和相关内部控制
7题
第三节 销售与收款循环的重大错报风险
相关交易类别和账户余额存在的重大错报风险
4题
根据重大错报风险评估结果设计进一步审计程序
1题
第四节 销售与收款循环的控制测试
控制测试的基本原理
1题
以风险为起点的控制测试
第五节 销售与收款循环的实质性程序
营业收入的实质性程序
22题
应收账款的实质性程序
16题
第十章 采购与付款循环的审计
第一节 采购与付款循环的特点
涉及的主要单据与会计记录
2题
第二节 采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制
采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制
9题
第三节 采购与付款循环的重大错报风险
相关交易类别和账户余额存在的重大错报风险
1题
第四节 采购与付款循环的控制测试
以风险为起点的控制测试
2题
对选择拟测试的控制和测试方法的考虑
1题
第五节 采购与付款循环的实质性程序
应付账款的实质性程序
19题
除折旧/摊销、人工费用以外的一般费用的实质性程序
4题
第十一章 生产与存货循环的审计
第一节 生产与存货循环的特点
涉及的主要单据与会计记录
3题
第二节 生产与存货循环的业务活动和相关内部控制
生产与存货循环的业务活动和相关内部控制
4题
第三节 生产与存货循环的重大错报风险
相关交易类别和账户余额存在的重大错报风险
2题
根据重大错报风险评估结果设计进一步审计程序
1题
第四节 生产与存货循环的控制测试
生产与存货循环的控制测试
1题
第五节 生产与存货循环的实质性程序
存货的审计目标
1题
存货的一般审计程序
1题
存货监盘
43题
存货计价测试
1题
第十二章 货币资金的审计
第一节 货币资金审计概述
涉及的主要单据和会计记录
1题
涉及的主要业务活动
8题
货币资金内部控制概述
8题
第二节 货币资金的重大错报风险
识别应对可能发生错报环节的内部控制
1题
与货币资金相关的重大错报风险
3题
第三节 货币资金的控制测试
库存现金的控制测试
2题
银行存款的控制测试
1题
第四节 货币资金的实质性程序
库存现金的实质性程序
7题
银行存款的实质性程序
36题
其他货币资金的实质性程序
4题
第十三章 对舞弊和法律法规的考虑
第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任
舞弊的概念和种类
7题
治理层、管理层的责任与注册会计师的责任
9题
风险评估程序和相关活动
14题
识别和评估舞弊导致的重大错报风险
7题
应对评估的由于舞弊导致的重大错报风险
16题
评价审计证据
2题
与管理层、治理层及被审计单位之外的适当机构的沟通
6题
第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑
管理层遵守法律法规的责任
1题
注册会计师的责任
3题
对被审计单位遵守法律法规的考虑
2题
识别出或怀疑存在违反法律法规行为时实施的审计程序
3题
对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的沟通和报告
5题
第十四章 审计沟通
第一节 注册会计师与治理层的沟通
沟通的对象
3题
沟通的事项
20题
沟通的过程
14题
审计工作底稿
1题
第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通
接受委托前的沟通
24题
接受委托后的沟通
8题
发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报时的处理
3题
第十五章 注册会计师利用他人的工作
第一节 利用内部审计人员的工作
内部审计的目标
1题
内部审计和注册会计师的关系
6题
确定是否利用、在哪些领域利用以及在多大程度上利用内部审计的工作
7题
利用内部审计工作
2题
确定是否利用、在哪些领域利用以及在多大程度上利用内部审计人员提供直接协助
1题
利用内部审计人员提供直接协助
1题
第二节 利用专家的工作
确定是否利用专家的工作
3题
专家的胜任能力、专业素质和客观性
2题
与专家达成一致意见
5题
评价专家工作的恰当性
14题
第十六章 对集团财务报表审计的特殊考虑
第一节 与集团财务报表审计有关的概念
组成部分
1题
重要组成部分
4题
集团项目合伙人和集团项目组
1题
组成部分注册会计师
1题
集团层面控制
1题
第二节 集团审计中的责任设定和注册会计师的目标
集团审计中的责任设定
3题
注册会计师的目标
1题
第三节 集团审计业务的接受与保持
在接受与保持阶段获取了解
2题
审计范围受到限制
3题
业务约定条款
1题
第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境
集团管理层下达的指令
1题
集团项目组成员和组成部分注册会计师对集团财务报表重大错报风险(包括舞弊风险)的讨论
1题
第五节 了解组成部分注册会计师
与集团审计相关的职业道德要求
3题
组成部分注册会计师的专业胜任能力
利用对组成部分注册会计师的了解
3题
第六节 重要性
集团财务报表整体的重要性
1题
组成部分的重要性
8题
明显微小错报的临界值
1题
第七节 针对评估的风险采取的应对措施
对重要组成部分需执行的工作
8题
对不重要的组成部分需执行的工作
1题
已执行的工作仍不能提供充分、适当审计证据时的处理
3题
参与组成部分注册会计师的工作
4题
第八节 合并过程及期后事项
合并过程
2题
第九节 与组成部分注册会计师的沟通
集团项目组向组成部分注册会计师沟通
3题
组成部分注册会计师向集团项目组沟通
3题
评价与组成部分注册会计师的沟通
1题
第十节 评价审计证据的充分性和适当性
评价审计证据的充分性和适当性
1题
第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通
与集团管理层的沟通
2题
与集团治理层的沟通
4题
第十七章 其他特殊项目的审计
第一节 审计会计估计和相关披露
会计估计的性质
4题
风险评估程序和相关活动
6题
识别和评估重大错报风险
4题
应对评估的重大错报风险
9题
实施进一步实质性程序以应对特别风险(旧)
4题
其他相关审计程序
3题
评价会计估计的合理性并确定错报(旧)
6题
第二节 关联方的审计
风险评估程序和相关工作
5题
识别和评估重大错报风险
2题
针对重大错报风险的应对措施
1题
实施其他相关审计程序
3题
第三节 考虑持续经营假设
管理层的责任和注册会计师的责任
4题
风险评估程序和相关活动
3题
评价管理层对持续经营能力作出的评估
8题
对审计报告的影响
3题
与治理层的沟通
1题
第四节 首次接受委托时对期初余额的审计
期初余额的概念
3题
期初余额的审计目标
1题
审计程序
3题
审计结论和审计报告
4题
第十八章 完成审计工作
第一节 完成审计工作概述
评价审计中的重大发现
3题
评价审计过程中识别出的错报
12题
复核审计工作
2题
第二节 期后事项
期后事项的种类
3题
财务报表日至审计报告日之间发生的事项
11题
注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前知悉的事实
1题
注册会计师在财务报表报出后知悉的事实
11题
第三节 书面声明
针对管理层责任的书面声明
5题
书面声明的日期和涵盖的期间
10题
书面声明的形式
3题
对书面声明可靠性的疑虑以及管理层不提供要求的书面声明
6题
第十九章 审计报告
第一节 审计报告概述
审计报告的概念
1题
审计报告的作用
2题
第二节 审计意见的形成
得出审计结论时考虑的领域
2题
审计意见的类型
1题
第三节 审计报告的基本内容
审计报告的要素
3题
管理层对财务报表的责任
1题
注册会计师对财务报表审计的责任
2题
报告日期
1题
第四节 在审计报告中沟通关键审计事项
确定关键审计事项
7题
在审计报告中沟通关键审计事项
8题
不在审计报告中沟通关键审计事项的情形
2题
就关键审计事项与治理层沟通
1题
第五节 非无保留意见审计报告
非无保留意见的概念
3题
非无保留意见的类型
11题
非无保留意见的审计报告的格式和内容
2题
非无保留意见审计报告的参考格式
第六节 在审计报告中增加强调事项段和其他事项段
强调事项段
8题
其他事项段
3题
与治理层的沟通
1题
第七节 比较信息
比较信息的概念
4题
审计报告:对应数据
2题
审计报告:比较财务报表
1题
第八节 注册会计师对其他信息的责任
当似乎存在重大不一致或其他信息似乎存在重大错报时的应对
1题
当注册会计师认为其他信息存在重大错报时的应对
2题
其他信息的报告
1题
第二十章 企业内部控制审计
第一节 内部控制审计的概念
内部控制审计的概念和范围
1题
内部控制审计基准日
2题
内部控制审计和财务报表审计的区别
1题
整合审计
1题
第二节 计划内部控制审计工作
计划审计工作时应当考虑的事项
3题
总体审计策略和具体审计计划
2题
第三节 自上而下的方法
识别、了解和测试企业层面的控制
2题
识别重要账户、列报及其相关认定
1题
了解潜在错报的来源并识别相应的控制
3题
选择拟测试的控制
2题
第四节 测试控制的有效性
内部控制的有效性
2题
与控制相关的风险
2题
控制测试的性质
2题
控制测试的时间安排
1题
控制测试的范围
2题
第五节 企业层面控制的测试
针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制
1题
对内部信息传递和期末财务报告流程的控制
1题
对控制有效性的内部监督和内部控制评价
2题
集中化的处理和控制
1题
针对重大经营控制及风险管理实务的政策
1题
第六节 业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试
了解企业经营活动和业务流程
1题
识别可能发生错报的环节
1题
识别和了解相关控制
1题
第七节 信息系统控制的测试
信息技术内部控制测试
1题
第八节 内部控制缺陷评价
控制缺陷的分类
3题
评价控制缺陷的严重程度
3题
表明可能存在重大缺陷的迹象
1题
内部控制缺陷整改
2题
第九节 完成内部控制审计工作
获取书面声明
1题
第十节 出具内部控制审计报告
内部控制审计报告要素
4题
内部控制审计报告的意见类型
5题
强调事项
1题
第二十一章 会计师事务所业务质量管理
第一节 会计师事务所质量管理体系
质量管理体系的概念、目标和组框架
8题
质量管理体系的总体要求
1题
会计师事务所的风险评估程序
1题
治理和领导层
8题
相关职业道德要求
3题
客户关系和具体业务的接受与保持
5题
业务执行
10题
监控和整改程序
5题
评价质量管理体系
1题
第二节 项目质量复核
项目质量复核人员的委派和资质要求
6题
项目质量复核的实施
2题
与项目质量复核有关的工作底稿
3题
第三节 对财务报表审计实施的质量管理
审计项目合伙人管理和实现审计质量的领导责任
4题
客户关系和审计业务的接受与保持
2题
业务执行
14题
审计工作底稿
4题
第二十二章 职业道德基本原则和概念框架
第一节 职业道德基本原则
诚信
4题
独立性
4题
专业胜任能力和勤勉尽责
6题
保密
15题
良好的职业行为
12题
第二节 职业道德概念框架
识别、评价和应对不利影响
9题
第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用
识别对职业道德基本原则的不利影响
50题
应对不利影响
10题
利益冲突
5题
专业服务委托
5题
第二意见
10题
利益诱惑(包括礼品和款待)
15题
保管客户资产
10题
第四节 非执业会员对职业道德概念框架的运用
基本要求
5题
第二十三章 审计业务对独立性的要求
第一节 基本概念和要求
网络与网络事务所
15题
公众利益实体
5题
关联实体
10题
保持独立性的期间
30题
第二节 经济利益
一般规定
5题
对独立性产生不利影响的情形和防范措施
15题
第三节 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系
贷款和担保
10题
商业关系
12题
家庭和私人关系
4题
第四节 与审计客户发生人员交流
与审计客户发生雇佣关系
8题
兼任审计客户的董事或高级管理人员
8题
第五节 与审计客户长期存在业务关系
属于公众利益实体的审计客户
24题
第六节 为审计客户提供非鉴证服务
会计和记账服务
4题
行政事务性服务
4题
评估服务
4题
信息技术系统服务
3题
招聘服务
第七节 收费
收费结构
3题
或有收费
3题
第八节 影响独立性的其他事项
薪酬和业绩评价政策
3题
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